Отчеты и финансовые показатели бизнес-плана

«PL» или «отчет о прибылях и убытках» - один из основных отчетов при составлении бизнес-плана, показывающий динамику  прибыльности проекта на всем периоде планирования. Отчет составляется по правилам бухгалтерского учета РФ. Доходы и операционные затраты в этом отчете бизнес-плана отражаются на основе принципа «начисления».

На основе данных из отчета о прибылях и убытках рассчитывается часть относительных финансовых показателей и прибыль на различных этапах: валовая прибыль, операционная прибыль, прибыль до уплаты налогов, чистая прибыль.

«Отчет о движении денежных средств»  содержит расчет денежного потока в бизнес-плане. Разделяет этот поток на «поступления» и «выплаты» в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Показывает консолидированный денежный поток по каждому виду деятельности и итоговое сальдо потока. Итоговое сальдо – предмет для анализа движения денежных средств в процессе составления бизнес-плана. Критерий – положительное итоговое сальдо.

«Отчет - Баланс» в бизнес-плане показывает состав активов и пассивов проекта. Очень важно соблюдать единый подход фиксации данных («на начало» или «на конец» периода планирования). Кроме этого должно соблюдаться равенство пассивов и активов.

Финансовые показатели дают возможность провести анализ финансового состояния проекта. Среди них: коэффициент покрытия долга, рентабельность продаж, ликвидность, платежеспособность, точка безубыточности и т.д.

Отдельно рассчитываются: срок окупаемости проекта, чистая текущая стоимость, внутренняя норма рентабельности.